Как внедрение Единого налогового счета повлияло на процедуру принудительного взыскания задолженности

Среди обращений налогоплательщиков в УФНС России по Амурской области одной из часто затрагиваемых тем можно назвать вопросы о процедуре принудительного взыскания задолженности. Учитывая, что внедрение Единого налогового счёта привело к ряду изменений в этом процессе, такой интерес становится понятен.

С 1 января 2023 года в соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается внесение суммы в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Раньше требование признавалось исполненным на сумму, указанную в этом документе, сейчас – в размере всего отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты.

«В случае неисполнения налогоплательщиками в установленный срок требования об уплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом в рамках ст. 46 НК РФ производится взыскание в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика. Взыскание производится также в размере всего отрицательного сальдо ЕНС до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС», - пояснила исполняющий обязанности начальника отдела процессного взыскания задолженности УФНС России по Амурской области Елена Стяжкина.

В соответствии с п. 7 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика.

На основании ст. 76 НК РФ налоговый орган вправе блокировать расчётные счета налогоплательщиков. Блокировка счёта возможна по основаниям: если компания не сдала налоговую отчётность, не выполнила требование об уплате налога, пени или штрафа, нарушила электронный документооборот с налоговым органом.

Одним из новшеств стало и то, что с 1 января 2023 года банк, при наличии действующих приостановок в соответствии со ст. 76 НК РФ, вправе открыть налогоплательщику новый счёт, при этом блокируя расходные операции по этому счёту.

Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание задолженности за счёт имущества налогоплательщика производится на основании постановления налогового органа.

С 1 января 2023 года поручения налоговых органов на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщиков содержат реквизиты Единого налогового платежа (ЕНП), принадлежность которого подлежит определению в соответствии с правилами, установленными ст. 45 НК РФ.

Сервисы «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» сохраняют кассовые документы в электронном виде

Благодаря двум приложениям, разработанным ФНС России, кассовые чеки теперь можно хранить в электронном виде.

Электронный чек – тот же кассовый, только в цифровой форме. Документ отправляется в виде СМС сообщения на телефон или адрес электронной почты, приравнивается к бумажному варианту и является подтверждением произведенных расчетов. Такой чек подойдет для оформления возвратов покупок. При подаче документов на налоговый вычет через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» можно прикрепить электронный вид чека.

Функционал «Мои чеки онлайн» позволяет покупателям хранить электронные чеки в одном месте, отслеживать расходы на покупки, вести семейный бюджет.

Чтобы кассовый чек попал в сервис «Мои чеки онлайн», покупателю необходимо передать продавцу свой номер телефона или адрес электронной почты, а также дать согласие на получение электронных чеков. В сервисе хранятся и кассовые чеки, QR-код которых покупатель отсканировал самостоятельно с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

Мобильное приложение «Проверка чека» предоставляет возможность проверить полученный кассовый чек. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные в приложение вручную. В случае установления нарушений законодательства о контрольно-кассовой технике через мобильное приложение можно направить жалобу в ФНС России.

Не позднее первого декабря амурчане должны заплатить более 1,7 млрд рублей имущественных налогов

Не позднее первого декабря амурчане должны заплатить более 1,7 млрд рублей имущественных налогов. Всего сформировано 380 тыс налоговых уведомлений, из которых 205 тыс направлены по почте, 175 тысяч выгружены в «Личные кабинеты налогоплательщика для физических лиц».

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Уплата всех налогов производится Единым налоговым платежом на Единый налоговый счет физического лица с учетом его ИНН. Налоговый орган самостоятельно распределяет оплаченные налоги между имеющимися обязательствами, формируя сальдо ЕНС налогоплательщика.

Все необходимые реквизиты для уплаты имущественных налогов отражены в налоговом уведомлении в разделе: «Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)». Банк получателя - «Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула».

УФНС России по Амурской области рекомендует заплатить налоги через личный кабинет на Портале госуслуг, электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru. Также возможно произвести оплату налогов на имущество через электронный сервис сайта налоговой службы «Уплата налогов и пошлин».

Документы на оплату принимаются на почте, в кредитных организациях, в том числе заплатить налоги можно с помощью банковских терминалов самообслуживания, через интернет-банкинг.

Имущественные налоги физических лиц: как заплатить налоги за своих несовершеннолетних детей в Личном кабинете

Заплатить налоги за несовершеннолетних детей родители могут с помощью сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ссылка).

Для этого необходимо подключить ребенка к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», обратившись в любой территориальный участок УФНС России по Амурской области с паспортом и свидетельством о рождении ребенка.

Затем в личном кабинете родителя в разделе «Профиль» необходимо выбрать вкладку «Семейный доступ», далее нажать кнопку «Добавить пользователя», после этого ввести логин (ИНН) от личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос», после чего перейти в личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку.

УФНС России по Амурской области обращает внимание, что в личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов.

Добавленные в такой список несовершеннолетние дети будут исключены автоматически по достижении ими совершеннолетия. Кроме того, исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

Родители могут оплатить налоги в своем личном кабинете за детей. В разделе «Налоги» появится всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая в нем пользователей, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Напомним, срок уплаты имущественных налогов за 2022 год - не позднее 1 декабря 2023 года.